公司偷税漏税怎么处罚 (一)
答偷税漏税的处罚规定
一、违反税务管理基本规定行为的处罚
（一）可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元1万元以下的罚款。
（二）处2000元1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元5万元以下的罚款。
熟悉：违反税法行为及相关法律责任（如：罚款金额、倍数、比率）
重点：对偷税行为的处罚（结合综合题）
偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
扣缴义务人采取上述手段，也给予同样的处罚。
偷税额1万元以下1—10万10万元
偷税比例10%以下10—30% 30%
处罚征管法处罚：
①补税
②滞纳金
③罚款偷税数额50%—5倍。
刑法处罚：
①罚金：1—5倍
②判刑：3年以下有限徒刑刑法处罚：
①罚金：1—5倍②判刑：3—7年
应用举例：
东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：
（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。
（2）成本支出220万元。
（3）销售税金及附加71.5万元，其中营业税65万元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市维护建设税4.55万元[65×7%]，教育费附加1.95万元[65×3%].（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租人的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。
（5）应纳税额所得额为0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]
要求：
（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。
「答案」
（1）存在问题及税费计算：
①部分收入因适用税率不正确，致使营业税计算有误。
营业税=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（万元）
②因营业税计算不正确，致使城建税计算有误。
城建税=80×7%=5.6（万元）
③因营业税计算不正确，致使教育费附加计算有误。
教育费附加=80×3%=2.4（万元）
④以经营租赁方式租入固定资产，不得提取折旧，因而不能在税前扣除⑤广告费支出超过税法规定的税前列支标准。
不能在税前列支的金额=30-400×2%=22（万元）
⑥支付给本企业雇员的佣金30万元在税前列支不正确。
⑦利息在税前全额扣除不正确，应按税法规定扣除。
不能在税前扣除的金额=40-25=15（万元）
⑧应纳税所得额计算不正确
应纳税所得额=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（万元）
应纳企业所得税52.5×33%≈17.33（万元）
⑨支付佣金未代扣代缴个人所得税不正确。
（2）应承担的法律责任
①偷税数额=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（万元）
②应纳税额=80+5.6+17.33=102.93（万元）
③偷税数额÷应纳税额=33.38÷102.93≈32.43%④因偷税数额占应纳税额的比例在30%且偷税数额超过10万元，构成了犯罪。
⑤首先由税务机关追缴娱乐城所偷的税款、滞纳金，并处以未缴税款50%5倍以下的罚款；然后移送司法机关对娱乐城有关直接责任人依法处以3年7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍5倍以下的罚金。
先税务机关后移送司法机关。
⑥对娱乐城支付给本企业雇员的佣金未代扣代缴个人所得税问题，应由税务机关向其雇员追缴税款，并对娱乐城处以应扣未扣税款50%3倍以下的罚款。
400万偷税漏税会被发现判刑么 (二)
答偷税漏税400万不一定就会被判刑的，一般来说，针对第一次偷税漏税到这种行为，如果在偷税漏税的过程当中主要责任人没有其他的违反刑法的犯罪行为，那么经税务机关下达追缴通知书以后，能够积极的补交所纳税款并受到过行政处罚的，一般不予追究刑事责任。
一、偷税漏税400万是否一定会被判刑
逃税，如果占应纳税额百分之三十，不考虑其他因素，仅这个数额而言，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。
根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：
1、对自然人犯罪的处罚：
刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：
第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
二、偷税漏税罪的行为表现有哪些
偷税漏税罪表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。下述三种行为方式是对偷税犯罪行为手法的总的概括。
(一)伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证
所谓伪造账簿、记账凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置账簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假账簿、无中生有、欺骗他人;所谓“变造”账簿和记账凭证，即把已有的真实账簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者账外设账、账外经营、真假并存，从而使人对其经营数额和应税项目产生误解，达到不缴或少缴税款的目的。这种方式多为个体经营者所采用，以此使税务人员无法得知其经营收支情况。
(二)在账簿上多列支出或者不列、少列收入
行为人通过此举以图减少应税数额，达到偷税目的。主要方法有，
(1)明销暗记;
(2)将产品直接作价抵债款后不记销售;
(3)已经销售而不开发票或以白条抵库不记销售;
(4)用罚款、滞纳金、违约金、赔偿金冲减销售收入;
(5)将展品或样品作价处理后不按销售记账，等等。
此外，多行开户，同时使用，而只向税务工作人员提供其中的一个，也是行为人隐瞒收入的常用方法。
(三)进行虚假的纳税申报
纳税申报是依法纳税的前提，纳税人必须在法定时间内办理纳税申报，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求的其它纳税资料。行为人往往通过对生产规模、盈亏情况、收入状况等内容作虚假申报，来达到偷税目的。行为人有时虚报一项，有时虚报数项。
偷税漏税的情况有很多种，所以要按照具体的情况来进行判断解决，偷税四百万其中涉及的手法或者方法也会有不同的地方，操作人如果是会计，则纳税人接受行政处罚，但是如果是会计本人，可能就要接受刑事处罚。纳税人本人五年之内因此受过两次的饿行政处罚，就要被追究刑事责任。
偷税漏税400万判几年刑 (三)
答偷税漏税400万若占应纳税额百分之三十，可能面临三年七年以下有期徒刑，并处罚金，具体解释如下：
1、金额与比例影响量刑：偷税漏税数额达到400万并且占应纳税额百分之三十，此情形属于较为严重的违法犯罪状况。在这种情况下，法律设定了相应较重的刑罚，即可能面临三年七年以下有期徒刑，并处罚金。这是基于犯罪行为的危害程度以及对税收秩序的破坏程度来确定的量刑标准，以维护税收法律的严肃性和公平性。
2、考虑行为人的主观恶性：对于偷税漏税行为，还要考量行为人的主观恶性。如果在税务机关下达追缴通知后，行为人仍然不补缴税款、缴纳滞纳金以及接受行政处罚，这充分表明其主观恶性较大。此时，根据法律规定，会对其加重处罚，以体现法律对恶意违法犯罪行为的严厉制裁，同时也起到警示和威慑作用，促使纳税人依法履行纳税义务，维护税收征管秩序的稳定。
准确认定偷税漏税行为需明确以下标准，具体分析如下：
1、虚假申报：纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入等方式进行虚假纳税申报。例如，企业故意隐瞒销售收入，不在账簿上记录真实的交易情况，或者虚报成本费用，以减少应纳税额。
2、不申报纳税：纳税人经税务机关通知申报而拒不申报纳税。例如，税务机关多次通知纳税人进行纳税申报，但纳税人故意拖延或拒绝申报，以逃避纳税义务。
3、逃避追缴欠税：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款。例如，纳税人在得知税务机关要进行追缴时，将自己的财产转移到他人名下或者隐藏起来，使税务机关难以找到可执行的财产。
4、其他手段：包括利用税收优惠政策进行不当操作、与关联企业进行不合理的交易以转移利润等方式逃避纳税义务。例如，企业通过虚构与关联企业的交易，将利润转移到税率较低的地区或企业，以减少在本地的应纳税额。
处理偷税漏税案件需注意以下方面，具体解析如下：
1、证据收集全面：税务机关在查处偷税漏税案件时，要全面收集证据。例如，收集纳税人的账簿、记账凭证、合同、发票等书证，以及证人证言、电子数据等证据，以证明纳税人的偷税漏税行为。
2、法律适用准确：严格按照法律规定进行处理，确保法律适用的准确性。例如，根据纳税人的偷税漏税金额、占应纳税额的比例、行为的性质等因素，正确适用法律条款，确定处罚的种类和幅度。
3、行政处罚与刑事处罚衔接：对于情节较轻的偷税漏税行为，可以先给予行政处罚；对于情节严重的偷税漏税行为，要及时移送司法机关追究刑事责任。例如，在税务机关下达追缴通知后，纳税人主动补缴税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚的，可以不再追究刑事责任；但如果纳税人拒不补缴税款，或者在五年内有过逃避缴纳税款的前科，就要依法追究刑事责任。
4、教育与处罚相结合：在处理偷税漏税案件时，要注重教育与处罚相结合。例如，通过对纳税人进行法制教育，让他们认识到偷税漏税行为的违法性和危害性，促使他们自觉遵守税法；同时，对于严重的偷税漏税行为，要依法给予严厉的处罚，以起到震慑作用。
《中华人民共和国刑法》
第二百零一条
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。
拖欠税款400万，有什么后果? (四)
答对于拖欠税款的行为，通常会面临罚款，具体的罚款额度需要根据与税务局的协商结果来确定。在补交税款后，一般情况下不会被判刑。我所在的公司去年就因为未按时缴纳税款而被罚款了，罚款金额是税款的0.5倍。这说明，即使在补交税款之后，也可能会有罚款。值得注意的是，如果税款在被发现之后才补交，那么这会被视为偷税漏税行为。
根据相关法律规定，偷税漏税行为的处罚力度会相对较大。例如，除了罚款之外，还可能面临更严厉的行政处罚，甚至刑事处罚。罚款金额的具体比例，根据不同地区的法律和税务局的规定而有所不同，但最低比例是0.5倍。这意味着，如果欠缴税款400万元，最低罚款也会达到200万元。
此外，除了罚款之外，税务机关还可能对欠税企业采取其他措施。例如，限制企业信用评级、限制企业融资、限制企业参加政府采购等。这些措施可能会对企业造成一定的负面影响，因此，及时缴纳税款是非常重要的。
值得注意的是，偷税漏税行为不仅会受到法律的制裁，还可能对企业造成长期的负面影响。例如，企业的信誉度可能会因此受损，客户和合作伙伴也可能因此对企业的信任度下降。因此，企业应该积极与税务局沟通，及时补缴税款，避免因偷税漏税行为而受到法律制裁和经济损失。
最后，企业应该建立完善的税务管理机制，确保及时、准确地缴纳税款，避免因疏忽而产生偷税漏税行为。这不仅有助于企业避免法律风险，还有助于企业建立良好的社会形象，增强企业的市场竞争力。
想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于偷税漏税4000元量刑标准的信息了解不少了，法构网希望你有所收获。
